Porez na nekretnine - rokovi su važni! Kada morate platiti porez na nekretnine? Koliko je to u 2023. i tko ga mora platiti? Tko je oslobođen plaćanja poreza na nekretnine? Objašnjavamo. Porez na zemljište, zgradu, stan: stope za 2023.

Sadržaj

  1. Što je porez na imovinu? Kada nastaje porezna obveza?
  2. Tko mora platiti porez na imovinu?
  3. Na koje nekretnine morate platiti porez?
  4. Tko ne mora platiti porez na imovinu?
  5. Koliki je porez na imovinu?
  6. Koji porez na nekretnine u 2023.? Cijene
  7. Kada nastaje i prestaje porezna obveza?
  8. Porez na kupnju nekretnine obrazac IN-1
  9. Kada moram platiti porez na imovinu? Važni datumi
  10. Kada i kako predati poreznu prijavu? Obrazac DN-1
  11. Oslobođenje od poreza na imovinu

U 2023. godini povećanja su zahvatila i poreznu sferu, uključujući porez na nekretnine koji je veći za gotovo 12%. Poznate su maksimalne stope poreza na nekretnine. Tko će morati platiti porez na nekretnine 2023. i koliko?

Što je porez na imovinu? Kada nastaje porezna obveza?

Porez na nekretnine je lokalna pristojba koju ubiru općinske samouprave sukladno odredbama Zakona o lokalnim porezima i naknadama od 12. siječnja 1991. (u daljnjem tekstu: Upl).On predstavlja prihod proračuna općine i može ga donekle oblikovati vijeće općine ili načelnik općine, gradonačelnik ili predsjednik.

Porez na imovinu plaća se na zemljište koje nije poljoprivredno zemljište ili šume, zgrade, kao i stanove ili poslovne prostore sa zemljišnom i hipotekarnom knjigom. Porezna obveza, zajedno sa svim povezanim formalnostima, ažurira se na strani kupca prilikom kupnje nekretnine. Svaki vlasnik, trajni plodouživatelj ili samostalni plodouživatelj dužan je u roku od 14 dana od dana kupnje, stjecanja ili stjecanja prava na nekretnini tu činjenicu prijaviti (na obrascu IN-1) općinskom uredu nadležnom prema mjestu gdje se nekretnina nalazi. imanje.

Tko mora platiti porez na imovinu?

Svi moraju platiti porez na imovinu:

  • vlasnik nekretnine ili zgrade (tj. fizička osoba, pravna osoba ili organizacijska jedinica koja ima pravo vlasništva na toj nekretnini ili zgradi),
  • vlasnik nekretnine ili zgrade (tj. osoba koja se koristi nekretninom kao vlasnik i obavlja dužnosti vlasnika; primjer samostalnog posjeda je uzukapcija),
  • trajni plodouživatelj zemljišta (tj. fizička ili pravna osoba kojoj je zemljišna imovina koja pripada Državnoj riznici, vojvodstvu, pokrajini ili općini ili udruženju tih subjekata dana u korištenje na razdoblje od 99 godina),
  • vlasnik nekretnine ili njenog dijela ili zgrade ili njenog dijela, u vlasništvu Državne riznice ili jedinice lokalne samouprave, ako je u posjedu:

a) proizlazi iz ugovora sklopljenog s vlasnikom, Nacionalnim centrom za potporu poljoprivredi ili drugim pravnim nositeljem, osim u posjedu fizičkih osoba stambenih prostora koji ne predstavljaju zasebnu nekretninu,

b) je bez naslova.

Poduzetnik je dužan platiti porez na imovinu samo ako je nekretnina u njegovom vlasništvu.Međutim, u situaciji kada je određena nekretnina u zajedničkom vlasništvu više osoba, porezno tijelo može zahtijevati plaćanje poreza u cijelosti na jednu od njih, na neke ili na sve. To se zove solidarna odgovornost. Poreznu obvezu snose solidarno svi suvlasnici odnosno držatelji nekretnina.

Solidarna odgovornost sastoji se u tome što bez obzira na broj suvlasnika ili držatelja zemljišta, zgrade ili građevine, porezno tijelo može zahtijevati plaćanje poreza u cijelosti od jednog od njih, od neki ili svi od njih. Ako jedan od suvlasnika plati porez u iznosu većem od udjela u predmetu oporezivanja, može zahtijevati da ostali porezni obveznici namire plaćeni iznos tako da svaki od njih plati porez u iznosu koji odgovara visini njegovog /njen udio.

Na koje nekretnine morate platiti porez?

Porez na imovinu odnosi se na:

  • zemlja (tj. dijelovi zemljine površine koji čine zasebno vlasništvo),
  • građevine (odnosno građevinski objekti u smislu zakona o gradnji koji su trajno spojeni s tlom, odvojeni od prostora građevinskim pregradama te imaju temelje i krov), kao i dijelovi tih građevina ,
  • građevine (tj. sve građevine koje nisu zgrade ili mali arhitektonski objekti), kao i dijelovi tih građevina koji se odnose na obavljanje djelatnosti.

Tko ne mora platiti porez na imovinu?

Porez na imovinu se ne naplaćuje na poljoprivredno zemljište ili šume, osim kada takvu imovinu koristimo u poslovne svrhe.

Koliki je porez na imovinu?

Porez na nekretnine utvrđuje se na temelju površine zemljišta i korisne površine zgrada ili njihovih dijelova.Pri obračunu poreza na nekretnine ne uzima se u obzir tržišna vrijednost zgrade ili zemljišta. Visinu poreza utvrđuje porezno tijelo nadležno prema mjestu gdje se nalazi predmet oporezivanja. To može biti načelnik općine ili gradonačelnik, kao i predsjednik grada.

Konačne stope poreza na nekretnine utvrđuju se godišnje odlukom općinskog ili gradskog vijeća, ali ne mogu biti veće od tzv. maksimalne stope. Visina maksimalnih stopa navedena je u čl. 5 upl, međutim svake godine ministar financija indeksira te stope na temelju indeksa potrošačkih cijena u prvoj polovici godine.

Stope poreza na nekretnine su fiksni iznosi, osim stope na građevine (tj. objekte koji nisu građevine) koja je postotna i iznosi 2% vrijednosti tih građevina.

Važno! U slučaju zemljišta ili zgrada primjenjuju se više specifične porezne stope. Dakle, ako poduzetnik ima sjedište tvrtke u stanu, tada će se taj prostor tretirati kao prostor za obavljanje djelatnosti te će u tom slučaju biti veća stopa poreza na nekretnine.

Koji porez na nekretnine u 2023.? Cijene

Maksimalne stope poreza na nekretnine za 2023. godinu dane su u priopćenju ministra financija od 28. srpnja 2022. godine. Stopa inflacije koja predstavlja osnovu za usklađivanje iznosa naplaćenog poreza za sljedeću godinu iznosila je 11,8% na kraju lipnja 2022.

Tablica u nastavku prikazuje usporedbu maksimalnih stopa poreza na imovinu za 2022. i 2023.

Maksimalne stope poreza na imovinu 2022. i 2023. Stol

Iznos poreza na imovinu
ImovinaPorezna stopa 2022Porezna stopa 2023Povećanje poreza na imovinu u 2023.
zemljište vezano za vođenje obrta (bez obzira na klasifikaciju u zemljišnim i građevinskim knjigama)1,03 PLN od 1 m²1,16 PLN od 1 m²0,13 PLN
zemljište ispod stajaćih površinskih voda ili tekućih površinskih voda jezera i umjetnih akumulacija5,17 PLN od 1 ha5,79 PLN od 1 ha0,62 PLN
preostalo zemljište, uključujući zauzeto za plaćene statutarne djelatnosti za javnu dobrobit od strane organizacija za javnu dobrobit0,54 PLN od 1 m²0,61 od 1 m²0,07 PLN
neizgrađena područja obuhvaćena planom revitalizacije, za koja je lokalnim prostornim planom uređenja predviđena stambena, uslužna ili mješovita namjena3,40 PLN od 1 m²3,81 od 1 m²0,41 PLN
stambene zgrade ili njihovi dijelovi0,89 PLN od 1 m²1 PLN od 1 m²0,11 PLN
zgrade ili njihovi dijelovi koji se odnose na obavljanje djelatnosti i stambene zgrade ili njihovi dijelovi koji se koriste za obavljanje djelatnosti25,74 PLN od 1 m²28,78 PLN od 1 m²3,04 PLN
zgrade zauzete za obavljanje djelatnosti iz oblasti prometa certificiranog sjemena12,04 PLN od 1 m²13,47 PLN od 1 m²1,43 PLN
zgrade u kojima se obavljaju zdravstvene djelatnosti5,25 PLN od 1 m²do 5,87 PLN od 1 m²0,62 PLN
ostale zgrade, uključujući one koje koriste organizacije za javnu dobrobit za plaćene statutarne djelatnosti8,68 PLN od 1 m²9,71 PLN 1 m²1,03 PLN

Kada nastaje i prestaje porezna obveza?

Porezna obveza nastaje prvog dana sljedećeg mjeseca nakon mjeseca u kojem se dogodio događaj koji je prouzročio posjed nekretnine ili njezinih dijelova. To je događaj koji proizlazi iz prava vlasništva, spontanog posjeda, trajnog plodouživanja ili ovisnog posjeda, na primjer, kupnja zemljišta, zgrade ili strukture.

Primjer: gospodin Nowak kupio je građevinsko zemljište 12. prosinca 2022. U ovom slučaju, obveza poreza na nekretnine nastaje za gospodina Nowaka od 1. siječnja 2023.

Ako je tijekom porezne godine došlo do promjene namjene predmeta oporezivanja, porez na nekretnine se umanjuje ili povećava od prvog dana sljedećeg mjeseca nakon mjeseca u kojem je nastala promjena koja utječe na iznos došlo do poreza na nekretnine.

Suprotno tome, u slučaju novoizgrađene zgrade ili građevine, porezna obveza nastaje 1. siječnja godine koja slijedi nakon godine u kojoj je gradnja dovršena ili u kojoj je građevina ili zgrada ili njezin dio počela graditi koristiti prije konačnog završetka.

Primjer: 1. travnja 2022. g. Nowak započeo je izgradnju obiteljske kuće. Izgradnja je završena 27.11.2022. U takvoj situaciji obveza poreza na nekretnine nastaje za gospodina Nowaka 1. siječnja 2023.

Porezna obveza istječe istekom mjeseca u kojem su prestale okolnosti koje su opravdavale tu obvezu.

Porez na kupnju nekretnine obrazac IN-1

Ovisno o tome je li porezni obveznik fizička ili pravna osoba, različit je postupak vezan uz nastanak ili prestanak porezne obveze. Za fizičke osobe nastanak porezne obveze povezan je s potrebom dostave podataka o nekretninama i građevinskim objektima.Ove podatke potrebno je dostaviti poreznoj upravi nadležnoj prema mjestu gdje se nekretnina nalazi na posebnom obrascu (IN-1).

Podnosi se u roku od 14 dana od dana nastanka okolnosti koje opravdavaju nastanak ili prestanak porezne obveze iz područja poreza na nekretnine ili od dana nastanka događaja koji utječe na visinu oporezivanja. s ovim porezom tijekom porezne godine. Porezno tijelo nadležno za porez na nekretnine je općinski načelnik, gradonačelnik ili predsjednik grada, ovisno o lokaciji nekretnine.

Primjer: 12. listopada 2022. gospodin Ostrowski kupio je građevinsko zemljište u Giżycku. Podatke o kupnji nekretnine potrebno je dostaviti do 26. listopada 2022. u Općinski ured u Giżycku. Porezna obveza nastala je 1. studenog 2022.

Ako tijekom godine nastane okolnost koja opravdava povećanje ili smanjenje dospjelog poreza na promet nekretnina, porezni obveznik je dužan o tome obavijestiti nadležno porezno tijelo u roku od 14 dana.

Kada moram platiti porez na imovinu? Važni datumi

Fizičke osobe porez na nekretnine mogu platiti u obrocima razmjerno trajanju porezne obveze, do:

  • 15. ožujka,
  • 15. svibnja,
  • 15. rujna
  • 15. studenog

relevantne porezne godine.

Vijeće općine može upravljati naplatom poreza na nekretnine od pojedinaca putem naplate, imenovati naplatitelje i odrediti visinu naknade za naplatu.

Važno! Ako iznos poreza na nekretnine ne prelazi 100 PLN, plaćanje se ne dijeli na rate. U ovoj situaciji, cijeli porez mora biti plaćen na dan uplate prve rate.

Kada i kako predati poreznu prijavu? Obrazac DN-1

Međutim, u slučaju da je nekretnina ili zgrada u zajedničkom vlasništvu ili držanju fizičkih i pravnih osoba, organizacijskih jedinica bez pravne osobnosti ili trgovačkih društava bez pravne osobnosti, osim osoba koje čine stambenu zajednicu, fizička osobe su dužne podnijeti prijavu poreza na promet nekretnina i platiti porez prema propisima koji vrijede za pravne osobe.U tom slučaju fizička osoba ne dobiva rješenje o visini poreza.

S druge strane, pravne osobe, organizacijske jedinice i trgovačka društva bez pravne osobnosti, organizacijske jedinice Agencije za poljoprivredna dobra, kao i organizacijske jedinice Državnog šumarskog gospodarstva Državne šume iznos poreza na nekretnine obračunavaju na svoje vlastiti. Te su osobe dužne do 31. siječnja poreznom tijelu nadležnom prema mjestu gdje se nalaze predmeti oporezivanja podnijeti prijavu poreza na nekretnine za određenu poreznu godinu sastavljenu na posebnom obrascu (DN-1), a ako porezna obveza nastala nakon toga dana - u roku od 14 dana od dana nastanka okolnosti koje opravdavaju nastanak te obveze.

U slučaju događaja tijekom porezne godine koji utječu na visinu poreza na nekretnine, te su osobe dužne ispraviti prijave na odgovarajući način u roku od 14 dana od nastanka tog događaja.Navedene osobe dužne su porez obračunat u prijavi - bez zahtjeva - uplatiti na račun proračuna nadležne općine, u obrocima razmjerno trajanju porezne obveze, u roku od:

  • do 15. svakog mjeseca,
  • a od siječnja do 31. siječnja.

Sljedeći prilozi dostavljaju se uz DN-1 izjavu:

  • Prilog poreznoj prijavi poreza na nekretnine (ZDN-1) - podaci o objektima oporezivanja,
  • Prilog prijavi poreza na nekretnine (ZDN-2) - podaci o objektima oporezivanja koji su izuzeti od oporezivanja.

Mogu se predati podaci IN-1 i deklaracija DN-1:

  • osobno, u nadležnoj poreznoj upravi,
  • slanjem dokumenata poštom (datum predaje se smatra datumom slanja u pošti),
  • elektronički: potpišite dokumente Pouzdanim profilom ili kvalificiranim elektroničkim potpisom i pošaljite u inbox nadležnog ureda na platformi za usluge javne uprave (ePUAP).

Obveza podnošenja podataka o nekretninama i građevinskim objektima te prijave poreza na nekretnine odnosi se i na porezne obveznike koji su oslobođeni plaćanja poreza.

Oslobođenje od poreza na imovinu

Odredbe Zakona o lokalnim porezima i naknadama predviđaju mnoga oslobođenja od poreza na nekretnine. To uključuje, ali nije ograničeno na:

1) gospodarske zgrade ili njihovi dijelovi:

a. za aktivnosti šumarstva ili ribolova,

b. nalazi se na poljoprivrednom zemljištu koje se koristi isključivo za poljoprivrednu djelatnost,

c. zauzet za vođenje posebnih odjela poljoprivredne proizvodnje,

2) zemljište i građevine pojedinačno upisane u registar spomenika, uz uvjet njihovog održavanja i konzervacije, sukladno propisima o zaštiti spomenika - osim dijelova koji se koriste za obavljanje djelatnosti,

3) zemljište, zgrade ili njihovi dijelovi koje koriste isključivo za potrebe obavljanja statutarne djelatnosti s djecom i mladima udruge iz područja obrazovanja, odgoja, znanosti i tehnologije, tjelesne kulture i sporta, osim onih koristi se za poslovnu djelatnost, a zemljište trajno zauzeto za kampove i rekreacijske baze za djecu i mlade,

4) zemljište koje se nalazi na područjima pod strogom, aktivnom ili krajobraznom zaštitom, kao i zgrade i građevine trajno spojene s tlom, koje se nalaze u nacionalnim parkovima ili prirodnim rezervatima, a služe neposredno i isključivo za postizanje ciljeva očuvanja prirode. ,

5) zemljište koje čini pustoš, ekološko zemljište, zemljište obraslo drvećem i grmljem - osim onih koje se koriste za gospodarsku djelatnost,

6) koje se nalaze unutar okućnice obiteljske parcele: zemljište, sjenice i gospodarske zgrade građevne površine do 35 m² te građevine koje čine okućnicu u smislu Zakona o okućnici - osim onih koji su zauzeti vođenjem posla

7) nekretnine ili njihovi dijelovi koje organizacije za javnu dobrobit koriste za besplatne zakonske aktivnosti,

8) sveučilišta i istraživački instituti (izuzeće se ne odnosi na zemljište, zgrade itd. ili njihove dijelove zauzete za gospodarsku djelatnost),

9) javne i nejavne ustrojstvene jedinice u sustavu odgoja i obrazovanja i tijela kojima upravljaju, u području nekretnina koje se koriste za odgojno-obrazovnu djelatnost,

10) jaslice i dječji klubovi i subjekti koji njima upravljaju, u sklopu nekretnina koje se koriste za vođenje jaslica ili dječjeg kluba,

11) vođenje zaštitnih radionica ili obrta za stručnu djelatnost, pod uvjetima propisanim Zakonom o lokalnim porezima i naknadama,

12) poduzetnici sa statusom istraživačko-razvojnog centra, stečenim pod uvjetima propisanim odredbama o pojedinim oblicima poticanja inovativne djelatnosti, u odnosu na objekte oporezivanja (npr.zemljište, zgrade itd.) koji su uzeti za potrebe istraživanja i razvoja.

Važno! Općinsko vijeće također može uvesti predmetna izuzeća osim onih navedenih u Zakonu o lokalnim porezima i naknadama.

Postoje i izuzeća i umanjenja poreza na nekretnine, koji su uređeni posebnim propisima. Oni se, između ostalog, tiču:

1) crkve i vjerske udruge koje obavljaju djelatnost u posebnim gospodarskim zonama,

2) zemljište i građevine uključene u nekretnine namijenjene izgradnji javnih cesta, stečene u vlasništvo odnosno trajno upravljanje:

a) Državne riznice i prebačen u Glavnu upravu za državne ceste i autoceste,

b) jedinice lokalne samouprave.

Pravna osnova:

  • Zakon od 12. siječnja 1991. o lokalnim porezima i naknadama (pročišćeni tekst, Glasnik zakona iz 2022., točka 1452, s izmjenama i dopunama),
  • Obavijest ministra financija od 28. srpnja 2022. o gornjim granicama posebnih stopa lokalnih poreza i naknada za 2023. (Narodne novine 2022. točka 731).

Kategorija:

Operacija kuće