Olakšica za termomodernizaciju, odnosno olakšica za renoviranje, omogućuje odbijanje troškova renoviranja u prijavi poreza na dohodak. Kako obračunati olakšicu za termomodernizaciju u godišnjoj poreznoj prijavi u 2023. godini? U tom slučaju granica odbitka je 53 tisuće. PLN, a u kojem čak 106 tisuća. zlota? Tko može iskoristiti olakšicu za termomodernizaciju?

Sadržaj

  1. Do kada se može podmiriti olakšica za termomodernizaciju 2023?
  2. Tko može iskoristiti olakšicu termomodernizacije?
  3. Kako riješiti olakšicu za termomodernizaciju u 2023?
  4. Olakšica za termomodernizaciju - što se može oduzeti?
  5. Popis materijala za termomodernizaciju
  6. Ograničenja u olakšici za termomodernizaciju 2023
  7. 3 godine za rješavanje reljefa termomodernizacije
  8. Olakšice za termomodernizaciju i subvencije iz drugih programa
  9. Olakšica za termomodernizaciju - tumačenje porezne

Do kada se može podmiriti olakšica za termomodernizaciju 2023?

PAZNJA, bliži se kraj godišnjeg obračuna poreza na dohodak. Prijave poreza na dohodak za 2022. treba predati u razdoblju od 15. veljače do 2. svibnja 2023.

Tko može iskoristiti olakšicu termomodernizacije?

Olakšica za termomodernizaciju na snazi je od 2019. godine. Olakšicu za termomodernizaciju mogu ostvariti samo vlasnici ili suvlasnici već izgrađenih obiteljskih kuća. Također je vrijedno znati da ne postoji obveza stanovanja u kući koja podliježe toplinskoj modernizaciji.Možete ga iznajmiti i još uvijek uživati u popustu. Ako je netko vlasnik dvije kuće, može odbiti troškove za njihovu toplinsku modernizaciju, ali uvijek ima pravo na jedan limit odbitka (o čemu se govori u nastavku).

Olakšica za termomodernizaciju ne vrijedi za opremanje zgrade u izgradnji, odnosno njezinog dijela u izgradnji, dogradnji ili rekonstrukciji koja vodi do povećanja stambenog prostora. To potvrđuju i pojedinačna tumačenja Državne porezne uprave (KIS), a porezni uredi strogo se pridržavaju ovog uvjeta.

Termomodernizacijsku olakšicu mogu koristiti osobe koje svoj dohodak oporezuju prema poreznoj ljestvici, jedinstvenom poreznom stopom od 19% ili plaćaju paušalni iznos na prijavljeni dohodak. Troškove nastale toplinskom modernizacijom treba iskazati u obrascu PIB/O. Olakšica je bila uređena čl. 26h sek. 1. Zakona o porezu na dohodak.

Kako riješiti olakšicu za termomodernizaciju u 2023?

Obračun olakšice za termomodernizaciju sastoji se u oduzimanju iznosa izdataka za termomodernizaciju kuće od dohotka (porezne osnovice) ili dohotka (kada podmirujemo u paušalnom iznosu od evidentiranih prihoda). Olakšica za termomodernizaciju - ovisno o poreznom obliku koji pojedina osoba koristi - iskazuje se u obrascu PIT/O koji se prilaže godišnjoj poreznoj prijavi PIT-37, PIT-36, PIT 36L ili PIT-28.

Olakšica za termomodernizaciju - što se može oduzeti?

Olakšica za termomodernizaciju odnosi se na troškove koji su isključivo vezani uz termomodernizaciju postojeće obiteljske kuće, čime će se uštedjeti energija potrebna za grijanje iste. Daje pravo na izvođenje radova koji se sastoje od:

  • poboljšanje, uslijed čega se smanjuje potreba za energijom za grijanje i grijanje komunalne vode i grijanje stambenih zgrada;
  • poboljšanje, uslijed čega dolazi do smanjenja gubitaka primarne energije u lokalnim toplinskim mrežama i lokalnim toplinskim izvorima koji ih opskrbljuju, ako stambene zgrade kojima se energija opskrbljuje iz tih mreža ispunjavaju uvjete uštede energije propisane u odredbama zakona o gradnji ili su poduzete mjere za smanjenje energije koja se isporučuje ovim zgradama;
  • izgradnja tehničkog priključka na centralizirani toplinski izvor, u vezi s likvidacijom lokalnog toplinskog izvora, čime se smanjuju troškovi dobivanja toplinske energije opskrbljene stambenim zgradama;
  • potpuna ili djelomična zamjena izvora energije obnovljivim izvorima ili korištenjem visokoučinkovite kogeneracije.

Tako je zakon definirao projekt termomodernizacije (čl. 2. točka 2. Zakona o potpori termomodernizacije i obnove). S druge strane, u Uredbi ministra za ulaganja i razvitak od 21. prosinca 2018. pronaći ćemo popis građevinskih materijala, uređaja i usluga obuhvaćenih olakšicom. Međutim, u njemu se ne navode detaljno određeni materijali i uređaji, već se samo općenito navode građevinski materijali koji se koriste isključivo za namjenu navedenu u propisu. Stoga investitori često nisu sigurni imaju li pravo na odbitak i koliki je.

Za rješavanje bilo kakvih nedoumica, moglo bi biti od pomoći pročitati do sada izdana porezna tumačenja.Mogu se pronaći pomoću tražilice na https://sip.mf.gov.pl/ (u prozoru "Fraza" možete unijeti općenito "reljef toplinske modernizacije" ili suziti pretragu dodavanjem, na primjer, "zrak uvjetovanje" ).

Već je izdano nekoliko tumačenja u vezi s ugradnjom klima uređaja (na primjer, 580842/I od 15. lipnja 2020. ili 595966/I od 9. prosinca 2020.). Olakšica prema svom sadržaju obuhvaća investiciju koja se sastoji u kupnji i ugradnji klima uređaja s funkcijom grijanja (zračna dizalica topline) u kući, čak i ako taj uređaj služi samo za potporu još uvijek ispravnom kotlu na kruta ili plinska goriva. To je zato što je dizalica topline izričito navedena.

Pažnja! Od 1. siječnja 2022. ne mogu se odbiti troškovi za kupnju i ugradnju kotla na ugljen.

  • Olakšica za termomodernizaciju električne peći?

Još jedan problem s tumačenjem reljefa javio nam je jedan od čitatelja "Muratora" : pokriva li on kupnju električnog bojlera, budući da je na popisu samo nejasan unos o građevinskom materijalu koji je uključen u sustav grijanja na struju, a dalje u propisu navedeni su razni tipovi kotlova, ali ne električni.I ovdje se može osloniti na tumačenje KIS-a (br. 588078/I od 4. rujna 2020.) u kojem je navedeno da porezni obveznik može u sklopu olakšice za termomodernizaciju odbiti izdatak za indukcijsku peć zajedno s međuspremnik i oprema (ugrađena je umjesto likvidirane peći na kruto gorivo).

  • Termomodernizacija olakšice za obnovu krova?

U slučaju obnove ili zamjene krova, možete odbiti ne samo troškove za elemente kao što su rogovi, pokrovni materijal, membrane, izolacijski sloj, već i za nove oluke, odvodne cijevi i opšivke (vidi tumačenja 588090/I i 588139/ I od 3. rujna 2020.). U olakšicu za termomodernizaciju ne ulaze samo troškovi vezani uz zbrinjavanje stare obloge.

Olakšica je dostupna i u slučaju ugradnje čelične dimnjačke cijevi u postojeći dimnjak (tumačenje br. 585223/I od 29. srpnja 2020.), zamjene radijatora (591918/I od 5. svibnja 2020.), postavljanje podnog grijanja (585206/I od 29. srpnja 2020.) i ugradnja fotonaponskog sustava na samostojeću garažu (567105/I od 11. prosinca 2019.) ili na tlo (581806/I od 25. lipnja 2020.), te ne na krovu stambene kuće (energija iz panela napaja stambenu kuću).

Popis materijala za termomodernizaciju

Troškovi za sljedeće građevinske materijale, uređaje i usluge su uključeni u olakšicu za termomodernizaciju. Ako određena vrsta proizvoda nije uključena u ovaj popis (npr. vanjske rolete), njenu cijenu ne možemo uključiti u olakšicu za termomodernizaciju. Dodajmo da prije početka amortizacije nije potrebno izraditi energetski pregled, no ako se provede, njegov se trošak također može odbiti kao dio olakšice za termomodernizaciju.

Popis materijala i usluga za termomodernizaciju

  • građevinski materijali za toplinsku izolaciju pregradnih zidova, balkonskih ploča i temelja koji se nalaze u izolacijskim sustavima ili se koriste za zaštitu od vlage;
  • toplanska stanica sa programatorom temperature;
  • plinski kondenzacijski kotao s regulacijskom, sigurnosnom i regulacijskom armaturom kao i sustavom dovoda zraka i odvoda dimnih plinova;
  • uljni kondenzacijski kotao s regulacijskom, sigurnosnom i regulacijskom armaturom kao i sustavom dovoda zraka i odvoda dimnih plinova;
  • spremnik plina ili ulja;
  • kotao na kruto gorivo koji ispunjava najmanje zahtjeve ekološkog dizajna;
  • priključak na centralno grijanje ili plinsku mrežu;
  • građevinski materijal uključen u instalaciju grijanja;
  • građevinski materijali uključeni u pripremu potrošne tople vode;
  • građevinski materijal uključen u sustav električnog grijanja;
  • toplinska pumpa s priborom;
  • solarni kolektor sa dodacima;
  • fotonaponska ćelija s dodacima;
  • stolarija za prozore i vrata, uključujući prozore, krovne prozore sa sustavima za montažu, balkonska vrata, garažna vrata, prozirne površine koje se ne otvaraju;
  • građevni materijali koji sadrže sustav mehaničke ventilacije s povratom topline ili povratom topline i hladnoće;
  • izvođenje energetskog pregleda zgrade prije realizacije projekta termomodernizacije;
  • termografska analiza zgrade;
  • izrada projektne dokumentacije za radove toplinske modernizacije;
  • izrada ornitološkog i kiropterološkog vještačenja;
  • izolacija pregradnih zidova ili balkonskih ploča ili temelja;
  • zamjena vanjske stolarije npr.: prozori, krovni prozori, balkonska vrata, vanjska vrata, garažna vrata, prozirne površine koje se ne otvaraju;
  • zamjena elemenata postojeće instalacije grijanja ili pripreme potrošne tople vode ili izvedba nove unutarnje instalacije grijanja ili instalacije pripreme potrošne tople vode;
  • ugradnja kondenzacijskog plinskog kotla;
  • ugradnja kondenzacijskog uljnog kotla;
  • ugradnja toplinske pumpe;
  • sklop solarnog kolektora;
  • ugradnja mehaničkog ventilacijskog sustava s povratom topline iz otpadnog zraka;
  • ugradnja fotonaponske instalacije;
  • puštanje u rad i podešavanje izvora topline i analiza dimnih plinova;
  • hidraulično podešavanje i balansiranje instalacija;
  • uklanjanje izvora topline na kruta goriva.

Ograničenja u olakšici za termomodernizaciju 2023

Podmirenje olakšice za termomodernizaciju sastoji se u odbijanju iznosa troškova nastalih za termomodernizaciju od:

  • dohodak (porezna osnovica) ili
  • dohodak (u slučaju paušalnog obračuna na prijavljeni dohodak).

Iznos odbitka u okviru olakšice za termomodernizaciju ne smije premašiti 53.000 PLN za sve projekte koje provodi porezni obveznik (ukupno u svim zgradama u vlasništvu ili suvlasništvu). Stoga se ovo ograničenje ne odnosi na jednu investiciju, već se dodjeljuje određenom poreznom obvezniku.

U braku se granica odbitka kod olakšice za termomodernizaciju priznaje svakom od supružnika posebno. Svatko od svojih primanja/prihoda oduzima svoje troškove, bez obzira podmiruju li zasebno ili zajedno. Ukupno mogu odbiti do 106.000 PLN. Dodajmo da u slučaju izdavanja računa na oba supružnika, svaki od supružnika ima pravo na odbitak samo 50% nastalih troškova u sklopu olakšice za termomodernizaciju.Suvlasnici obiteljske zgrade mogu odbiti sve troškove toplinske modernizacije - svatko u svom posebnom limitu - bez obzira na veličinu suvlasničkog udjela.

Zahvaljujući olakšicama za termomodernizaciju, porezni obveznik može uštedjeti na porezu do 9.010 PLN do 16.960 PLN - ovisno o tome koji je dio troškova uključen u dohodak obuhvaćen stopom poreza na dohodak od 17%, a koji podliježe stopi od 32%.

Brak može smanjiti troškove toplinske modernizacije zajedničke kuće dvostruko više. Suvlasnici obiteljske zgrade mogu odbiti sve troškove toplinske modernizacije - svatko u svom posebnom limitu - bez obzira na veličinu suvlasničkog udjela.

3 godine za rješavanje reljefa termomodernizacije

Obračun termomodernizacije mora biti dovršen u roku od 3 godine, računajući od kraja godine u kojoj je nastao prvi trošak. U protivnom će se morati vratiti olakšica za termomodernizaciju.Dakle, ako smo, na primjer, kupili materijale za zidnu izolaciju 2020. godine, zadnje troškove vezane uz ovaj projekt moramo napraviti prije kraja 2023. godine.

Propisi ne ograničavaju broj projekata termomodernizacije koje porezni obveznik može izvesti. Ako se prvi projekt sastoji, na primjer, od izolacije ovojnice zgrade, tada u bilo kojem trenutku - čak i nakon 3 godine - možete prijeći na drugi projekt koji se sastoji od zamjene kotla.

Odbitak treba izvršiti u poreznoj prijavi za godinu u kojoj su troškovi nastali, osim ako nije pokriven godišnjim dohotkom/prihodom poreznog obveznika - tada se olakšica može podmiriti u narednim godinama, ali ne duže od 6 godina od kraja godine u kojoj je trošak nastao. Nema veze što se termomodernizacija financira kreditom koji se vraća sljedećih godina. Datum nastanka troškova je datum na fakturi.

Olakšice za termomodernizaciju i subvencije iz drugih programa

Pravilo je da pod olakšicom za termomodernizaciju odbitku podliježu samo oni izdaci čije ekonomsko opterećenje snosi porezni obveznik (umanjuju njegovu imovinu). Stoga ne može uključivati nikakve troškove koji su poreznom obvezniku nadoknađeni ili refinancirani. To znači da je za podmirenje olakšice za termomodernizaciju potrebno umanjiti iznos izdataka za termomodernizaciju za:

  • subvencija dobivena iz programa "Čist zrak" ili "Moja struja" (tj. od državnog ili pokrajinskog fonda za zaštitu okoliša i vodno gospodarstvo) ili od općine/grada (npr. u sklopu projekta financiranog iz EU sredstva);
  • otkupni iznos kredita dobivenog od fonda ili općine. Međutim, ako otplatimo cijeli kredit (nema oprosta), imamo pravo na odbitak ovako financiranih troškova;
  • iznos nadoknađenih troškova na drugi način, npr. sufinanciranje modernizacije kotlovnice iz fonda za invalidsku rehabilitaciju;
  • dio rashoda koji je bio uključen u porezno priznate troškove, odbijen od dohotka ili uključen u druge porezne olakšice (npr. olakšice za sanaciju ili oslobođenje od poreza na prodaju nekretnine izvršenu unutar 5 godina od njezina stjecanja). Dakle, nemamo pravo na odbitak ako smo sredstva dobivena od prodaje stana iskoristili za izolaciju kuće i zamjenu bojlera, već podmirenu u sklopu stambene olakšice.

Porezni obveznik koji je nakon godine u kojoj je koristio olakšicu za termomodernizaciju primio povrat umanjenih troškova za provedbu projekta termomodernizacije, dužan je prethodno odbijene iznose pribrojiti dohotku porezne godine u kojem je primio ovaj povrat. Isto mora učiniti i osoba koja je započela termomodernizaciju, ali je nije završila u roku od 3 godine.

Olakšica za termomodernizaciju - tumačenje porezne

U pojedinačnim tumačenjima Državne porezne uprave često se ističe da olakšica za termomodernizaciju nije dostupna za izolaciju i opremanje građevine u izgradnji, što znači da se ti troškovi ne mogu odbiti ni pri izvođenju radova u korištenoj zgradi zgrade, ali se odnose na njezinu nadgradnju, dogradnju ili rekonstrukciju koja dovodi do povećanja stambenog prostora.U egzemplarnim tumačenjima Porezne uprave smatralo se ispravnim od dohotka (prihoda) odbiti rashode nastale za:

  • zamjena prozorske stolarije, izolacija vanjskih zidova i zamjena kotlovnice na postojećoj stambenoj zgradi, s naznakom da su izdaci za građevinske radove i radove termomodernizacije te građevinski materijal utrošen za novu krovnu konstrukciju i novo krovište. se ne odbijaju, kada se odnose na provedbu rekonstrukcije i dogradnje stambene zgrade na temelju građevinske dozvole i građevinskog projekta (kojim je predviđeno podizanje koljena i adaptacija potkrovlja za stanovanje);
  • instalacija klima uređaja s funkcijom grijanja (zračna toplinska pumpa) ugrađena od strane proizvođača, čak i kada je ovaj uređaj samo potpora ispravnom kotlu na kruta ili plinska goriva;
  • izolacija krova u sklopu koje su zamijenjene stare rogovi i daska, krovni prozor, postavljena paropropusna folija i mineralna vuna, postavljeno novo krovište (metalni crijep), napravljeni opšavi, postavljeni su oluci, odvodne cijevi, podnožja i kartonske gips ploče, također su napravljeni novi dimnjaci (dimovod i ventilacijski kanali);
  • zamjena i izolacija krovišta, zamjena oluka, izolacija vanjskih zidova i temelja te vanjske konstrukcije (fasade), kao i zamjena vanjskih prozorskih klupčica;
  • zamjena starog kotla za centralno grijanje za novi kotao na kruta goriva usklađen s Ekodizajnom;
  • zamjena peći na kruta goriva s indukcijskom peći zajedno s međuspremnikom i instrumentacijom;
  • ugradnja čelične dimnjačke cijevi u postojeći dimnjak;
  • zamjena radijatora i postavljanje podnog grijanja;
  • izvedba toplinske i antihidroizolacije poda u suterenu koja se sastoji od postavljanja debelog sloja stiropora, folije i oblaganja svega posebnim slojem betona;
  • postavljanje vanjske žbuke na postojeću podlogu (objekt nije žbukan);
  • izolacija potkrovlja i montaža fotonaponskih panela;
  • ugradnja fotonaponske instalacije na samostojeću garažu ili na tlu, ne na krovu stambene kuće (energija iz panela napaja stambenu kuću);
  • modernizacija grijanja koja se sastoji u likvidaciji peći na ugljen s bojlerom i ugradnjom toplinske pumpe i fotonaponske instalacije - radovi su izvedeni u objektu koji se nalazi na ljetnoj parceli, ali zadovoljava zahtjeva za stambenu zgradu i služi za zadovoljavanje potreba stanovanja poreznih obveznika.

Pravna osnova:

  • Zakon o porezu na dohodak (tj. Službeni glasnik iz 2020., točka 1426, s izmjenama i dopunama)
  • Zakon o paušalnom porezu na dohodak na određene prihode fizičkih osoba (tj. Zbornik zakona iz 2020., točka 1905, s izmjenama i dopunama)
  • Zakon o potpori toplinske modernizacije i obnove te o središnjem registru emisivnosti zgrada (tj. Zbornik zakona iz 2020., točka 22, s izmjenama i dopunama)
  • Uredba ministra za investicije i razvitak od 21. prosinca 2018. o utvrđivanju popisa vrsta građevnog materijala, opreme i usluga u vezi s provedbom projekata termomodernizacije (Zbornik zakona iz 2018., točka 2489
Slušajte na Spreakeru.

Kategorija:

Rekonstrukcija