Kada ispunjavate poreznu prijavu poreza na dohodak, vrijedi znati što se može odbiti za povrat dijela troškova. Provjeravamo koje su olakšice i subvencije za gradnju kuće ili adaptaciju. Što vlasnik nekretnine može odbiti od poreza? Neki od najčešćih odbitaka uključuju: termomodernizacija olakšanje.

Svaka nekretnina stvara određene troškove. I izgradnja kuće i raspolaganje (prodaja, najam), pa čak i samo posjedovanje kuće ili stana povezano je s potrebom plaćanja poreza i raznih troškova. Međutim, moguće je smanjiti te troškove, pa čak i dobiti dodatnu potporu.Provjeravamo na koje olakšice i subvencije vlasnik nekretnine trenutno može računati.

Mnogi vlasnici nekretnina ne shvaćaju da postoje rješenja koja im mogu pružiti priličnu financijsku korist. Govorimo o tzv porezne olakšice te razne subvencije i programe podrške. Rješenja ima mnogo, ali nažalost odredbe koje reguliraju ova pitanja razbacane su po raznim pravnim aktima, najčešće komplicirane i dvosmislene, i što je najgore - stalno se mijenjaju.

Sadržaj

  1. Porezne olakšice za one koji grade ili renoviraju kuću i stan
  2. Reljef stare gradnje i obnove
  3. Kamatna olakšica - kako je koristiti
  4. Olakšice za termomodernizaciju - troškovi koji se mogu odbiti od porezne osnovice
  5. Odbitak troškova čistog zraka
  6. Kako do stambene olakšice
  7. Subvencija iz programa Moja struja
  8. Sufinanciranje iz programa Moja toplina

Porezne olakšice za one koji grade ili renoviraju kuću i stan

Počnimo s time da pod poreznim olakšicama treba podrazumijevati izuzeća, odbitke, umanjenja ili umanjenja predviđena odredbama poreznog zakona čijom se primjenom umanjuje porezna osnovica odnosno iznos poreza. Prije nekog vremena to je bio osnovni element potpore stambenoj politici u Poljskoj (npr. olakšice za obnovu ili izgradnju). Kasnije je uveden sustav stambenih subvencija (npr. programi "Rodzina na Swoim" ili "Mieszkanie dla Młodych" ). Trenutačno se država usmjerila na potporu iznajmljivanju stanova i ekološkim investicijama, a većina poreznih olakšica je ukinuta. Međutim, valja znati da u nekim slučajevima još uvijek možemo koristiti neke od olakšica koje više ne vrijede. Pojavile su se i nove mogućnosti, poput olakšice za termomodernizaciju.

Osim poreznih olakšica, vlasnicima nekretnina nude se razni programi pomoći. Ovisno o potrebama vezanim uz nekretnine, možemo dobiti financijsku potporu od države, lokalne samouprave ili druge institucije. Ovo uključuje inicijative kao što su:

  • stambena naknada Centra za socijalnu skrb,
  • državni program subvencioniranja najamnine "Mieszkanie na Start" ,
  • Fond za potporu zajmoprimcima,
  • Fond za iznajmljivanje stanova,
  • program "Stan za mlade" ,
  • program "Stan bez vlastitog doprinosa" ,
  • program "Moja struja" 2022,
  • program "Moja voda" 2022

Reljef stare gradnje i obnove

Kao što je navedeno u uvodu, još uvijek možemo imati koristi od nekih starih poreznih olakšica u određenim slučajevima. Sve zahvaljujući ustavnom načelu tzv.zaštitu stečenih prava, prema kojoj se jednom stečeno pravo građaninu ne može oduzeti niti mu se štetno mijenjati. Na temelju poreznog zakona to, među ostalim, znači da ako smo tijekom razdoblja važenja određene olakšice ispunili uvjete za njezino korištenje, imamo pravo nastaviti odbijati troškove (do njihovog potpunog podmirenja), čak i iako su odredbe koje uvode ovu olakšicu ukinute.

Važno! Temeljem zaštite prava u 2022. godini možete nastaviti koristiti olakšice koje više nisu na snazi, poput tzv. velika građevinska olakšica, olakšica za izgradnju nekretnine radi najma, olakšica za obnovu ili olakšica za stambeni fond.

Dakle, ako smo prije 1. siječnja 1997. imali izdatke vezane uz stambene investicije (kao dio tzv. velike građevinske olakšice koja se oduzima od prihoda) i ti troškovi nisu bili pokriveni prihodima ostvarenim u sljedećim poreznim godinama , tada 2022. imamo pravo na daljnje odbitke tih troškova dok se u potpunosti ne pokriju.

Pod istim uvjetima odbit ćemo u 2022. godini izdatke za stambene investicije u razdoblju od 1997. do 2001. godine (u sklopu tzv. velike porezno priznate olakšice za građenje), ako nismo mogli odbiti cjelokupan iznos za koji imamo pravo umanjiti porez .

Ako smo počeli koristiti olakšicu za štednju u stambenim štedionicama prije 1. siječnja 2002. godine, možemo nastaviti odbijati i iznose uplaćene na sustavnu štednju u stambenim štedionicama - do isteka roka navedenog u ugovoru o kreditu. .

Sjetimo se, međutim, da korištenje olakšice podliježe brojnim ograničenjima. Ako više ne ispunjavamo uvjete za primjenu određene olakšice, morat ćemo je vratiti. To znači da će se prethodno odbijeni iznosi morati dodati dohotku (prihodu) ili porezu za godinu u kojoj smo izgubili ovo pravo.

Kamatna olakšica - kako je koristiti

Temeljem zaštite stečenih prava možete koristiti i tzv. kamatne olakšice navedene u više nevažećem čl. 26.b Zakona o porezu na dohodak (u daljnjem tekstu: upit). Ovo se odnosi na porezne obveznike koji su u razdoblju od 2002. do 2006. godine podigli kredit (pozajmicu) za stambeno ulaganje. U 2022. godini takve osobe mogu nastaviti odbijati dio plaćene kamate od porezne osnovice. Ovo pravo vrijedi do kraja 2027. Kamatne olakšice također uključuju kamate na kredit za refinanciranje "hipoteke" podignute u godinama 2002.-2006. Međutim, u ovom slučaju odbici se mogu izvršiti samo do planiranog datuma otplate izvorne obveze.

Važno! Kamatnu olakšicu ne mogu koristiti porezni obveznici koji su ostvarili odbitak po osnovi olakšice za veliko građevinarstvo ili olakšice za sustavnu štednju u stambenim zgradama.

Međutim, treba imati na umu da se odbitak u okviru kamatne olakšice odnosi samo na kamate na onaj dio kredita (kredita) koji ne prelazi limit, tj.iznos koji je umnožak 70 m² korisne površine i faktora preračunavanja 1 m² korisne površine stambene zgrade, utvrđenog na temelju doprinosa na stambenim štednim knjižicama za treće tromjesečje godine koja prethodi poreznoj godini, utvrđuje se za godinu završetka investicije. Taj je limit bio različit u pojedinim godinama - 2022. iznosi 325 990 PLN. Ograničenje se mora dosljedno primjenjivati u sljedećim poreznim godinama i ne može se smanjiti.

Iznos godišnjeg odbitka od prihoda koji proizlazi iz kamatnih olakšica izračunava se na sljedeći način:

Odbitni iznos=ograničenje od godine završetka ulaganja x iznos kamate / iznos kredita

Primjer: 2011. porezni je obveznik dovršio renoviranje svoje kuće, za što je uzeo kredit od 500.000 PLN. Limit u godini završetka investicije 2011. bio je 325.990 PLN. U godinama 2009. – 2021. porezni obveznik je plaćao kamate i odbijao ih kao dio kamatne olakšice. u 2021platio kamate u iznosu od 7.800 PLN. Stoga se pomoću gornje formule može izračunati da će u obračunu za 2021. porezni obveznik moći odbiti kamatu u iznosu od: 325 990 PLN × 7 800 PLN / 500 000 PLN=5 085,444 PLN

Olakšice za termomodernizaciju - troškovi koji se mogu odbiti od porezne osnovice

Od 2019. možete koristiti i tzv naknada za termomodernizaciju (čl. 26.h upit) koja vam omogućuje da od svojih primanja oduzmete izdatke za termomodernizaciju obiteljske zgrade. Ovo rješenje namijenjeno je osobama koje poreznu upravu obračunavaju prema poreznoj ljestvici ili jedinstvenoj stopi od 19%. Mogu ih koristiti i osobe koje su se odlučile za registrirani paušal.

Uvjet za ostvarivanje olakšice pri termomodernizaciji je vlasništvo ili suvlasništvo dovršene obiteljske kuće i podnošenje troškova vezanih uz njezinu termomodernizaciju. Riječ je o troškovima materijala, opreme i građevinskih usluga nastalih u pojedinoj poreznoj godini i dokumentiranih (pobliže navedenih u uredbi o utvrđivanju popisa vrsta građevnog materijala, uređaja i usluga u vezi s provedbom projekata toplinske modernizacije).

Dodatni uvjet za korištenje olakšice za termomodernizaciju je završetak investicije unutar 3 uzastopne godine od isteka porezne godine u kojoj su nastali prvi izdaci. Dakle, porezni obveznik koji je u termomodernizaciju krenuo 2019. može odbiti nastale troškove pod uvjetom da sve radove izvede do kraja 2022. Ako taj rok prekorači, morat će vratiti olakšicu.

VIŠE: Sve o olakšici za termomodernizaciju

Međutim, treba imati na umu da iznos odbitka ne može premašiti 53.000 PLN. zlota. Ovo ograničenje odnosi se na sve stambene zgrade u vlasništvu ili suvlasništvu poreznog obveznika. Važno je napomenuti da se ovo ograničenje odnosi na svakog poreznog obveznika posebno. To znači da je za oženjene porezne obveznike ograničenje odbitka 106.000 PLN. zlota. Dakle, ako oba supružnika koriste svoje limite (2 x 53.000 PLN), tada će po stopi poreza od 17% moći odbiti do 18.020 PLN od poreza (17% x 106.000 PLN).zlota). Uvjet je da je toplinski modernizirana zgrada u zajedničkom vlasništvu supružnika, a dokumenti koji potvrđuju nastale troškove izdaju se oboje.

Važno! Kao dio olakšice za termomodernizaciju, supružnici će od poreza odbiti do 18.000 PLN.

Primjer: Porezni obveznik uložio je u fotonaponsku instalaciju u obiteljskoj zgradi koju dijeli sa suprugom. Zbroj izdataka bio je 30.000 PLN. PLN, a dokumenti koji potvrđuju izdatak izdani su samo poreznom obvezniku. Porezna osnovica poreznog obveznika iznosi 10.000 PLN. PLN, dok porezna osnovica supruge - 50.000 PLN. zlota. U tom slučaju porezni obveznik može odbiti 10.000. PLN olakšice za termomodernizaciju na vašu poreznu osnovicu. Međutim, budući da supruga nije navedena na dokumentima koji potvrđuju isplatu, olakšica joj se ne može odbiti od porezne osnovice. Ostatak troškova (20.000 PLN) porezni obveznik može odbiti u sljedećim poreznim godinama.

Primjer: Supružnici su uložili u toplinsku modernizaciju svoje zajedničke kuće, što je izazvalo troškove od 50.000 PLN.zlota. Obojici je izdana faktura koja dokumentira ovaj trošak. Stoga svaki od supružnika ima pravo odbiti iznos od 25.000 PLN kao olakšicu. zlota. Međutim, treba imati na umu da se odbitak odvija unutar pojedinačne porezne osnovice. Dakle, ako jedan od supružnika nije ostvario nikakav prihod u određenoj godini, drugi supružnik neće moći odbiti sve troškove. Također morate imati na umu primjenjiva ograničenja.

Primjer: Porezni obveznik je imao troškove toplinske modernizacije zgrade koja je u isključivom vlasništvu njegove supruge. Poreznom obvezniku izdat je račun kojim se dokumentiraju ovi troškovi. U takvoj situaciji nitko od osoba ne može iskoristiti olakšicu za termomodernizaciju - muž nije suvlasnik kuće, a supruga nije navedena na dokumentu koji potvrđuje utrošak.

Odbitak troškova čistog zraka

Olakšice za termomodernizaciju nisu jedina olakšica za porezne obveznike koji kontroliraju ekološka ulaganja u svoje domove.Opcija vrijedna razmatranja je sufinanciranje u sklopu tzv program čistog zraka. Također je moguće kombinirati oba rješenja, što je posebno važno kada planirana investicija prelazi 53.000 m2. zlota. No, treba uzeti u obzir da se kod olakšice za termomodernizaciju ne priznaju izdaci koji su sufinancirani iz programa „Čist zrak“ ili su u bilo kojem obliku vraćeni poreznom obvezniku. To znači da vlasnik obiteljske kuće može ostvariti subvenciju iz programa, npr. za zamjenu stare peći, a u sklopu olakšice za termomodernizaciju odbiti, primjerice, izolaciju kuće.

" PROČITAJTE VIŠE o: Program čistog zraka u 2022. - najveća subvencija do 69.000 PLN PLN"

Program "Čist zrak" mogu koristiti fizičke osobe koje su vlasnici ili suvlasnici obiteljske kuće ili zasebnog stana u takvoj kući s zasebnom zemljišnom i hipotekarnom knjigom. Program je podijeljen u dva dijela. Prva (osnovna razina sufinanciranja) namijenjena je osobama čiji ukupni godišnji prihod ne prelazi 100.000 PLN.Ovisno o vrsti ulaganja, možete dobiti sredstva u različitim iznosima (do 32.000 PLN). Drugi dio (povećana razina sufinanciranja) obuhvaća korisnike čiji prosječni mjesečni prihod po članu kućanstva ne prelazi 1400 PLN u višečlanom kućanstvu ili 1960 PLN u samačkom kućanstvu. Takve osobe mogu dobiti sredstva u iznosu od 32.000 do 37.000 PLN. PLN.

Kako do stambene olakšice

Još jedno rješenje namijenjeno vlasnicima nekretnina je tzv stambene olakšice predviđene čl. 21 sek. 1 bod 131 upt. Daje mogućnost povoljnijeg plaćanja poreza na dohodak u situaciji kada vlasnik prodaje svoju nekretninu i tako dobivena sredstva u roku od 3 godine usmjeri za realizaciju vlastitih stambenih namjena. Olakšica se odnosi na prodaju kupljenog i darovanog stana, ali porezni obveznik ne može imati pravo vlasništva dulje od 5 godina.

Katalog tzv izdaci za stanovanje uključeni su u čl. 21 sek. prije 25 godina Stoga ćemo kao dio stambene olakšice, između ostalog, odbiti:

  • trošenje na kupnju kuće ili stana,
  • stjecanje zadružnog prava vlasništva na stanu,
  • kupnja zemljišta za izgradnju kuće,
  • otplata hipoteke s kamatama,
  • troškovi dogradnje, rekonstrukcije, adaptacije za stambene potrebe vlastite nestambene zgrade ili njenog dijela.

VIŠE: Stambena naknada - što se može odbiti

Vrijedi podsjetiti da za korištenje stambene olakšice svi troškovi moraju biti dokumentirani (račun, račun, ugovor s izvođačem ili potvrda o plaćanju obavljenih radova).

Iznos stambenog dodatka izračunava se prema formuli:

Iznos odbitka=troškovi stanovanja x prihod od prodaje / prihod od prodaje

Međutim, oporezivi prihod izračunavamo na sljedeći način:

Oporezivi dohodak=Prihod od prodaje - Troškovi stanovanja

Zapamtimo da se prihod podrazumijeva kao prihod umanjen za troškove njegovog ostvarivanja.

Primjer: porezni obveznik ostvario je prihod od prodaje nekretnine u iznosu od 300.000 PLN. zlota. Porezno priznati troškovi iznosili su 50.000 PLN. zlota. Porezni obveznik je sredstva dobivena na ovaj način upotrijebio za stambene potrebe, pri čemu je napravio troškove u iznosu od 240.000 PLN.

Dakle, prvo utvrđujemo iznos dohotka poreznog obveznika, tj. 300.000. PLN - 50 tisuća PLN=250 tisuća zlota. Zatim, prema zadanoj formuli, izračunavamo iznos koji podliježe oslobađanju, odnosno 50.000. PLN x 240 tisuća PLN/ 300 tisuća PLN=40 tisuća zlota. Na kraju, izračunavamo oporezivi dohodak oduzimanjem troškova nastalih za stanovanje od dohotka od prodaje nekretnine: 250.000 PLN. PLN - 240 tisuća PLN=10 tisućaPLN.

Vrijedi znati i da se stambena olakšica može koristiti i u slučaju otplate obroka hipoteke. Međutim, uvjet je da se otplata odnosi na zajam (zajam):

  • posuđena za kupnju druge nekretnine (pravo vlasništva) koja služi za podmirenje vlastitih stambenih potreba poreznog obveznika;
  • preuzeto prije datuma kada je porezni obveznik ostvario dohodak od prodaje nekretnina ili navedenih imovinskih prava.

Subvencija iz programa Moja struja

2022. godine kreće četvrto izdanje programa "Moja struja" . U prethodnom izdanju, subvencija u iznosu od 3.000 PLN bila je dostupna potrošačima koji su instalirali fotonaponske panele kapaciteta 2 do 10 kW na svom domu (ili pored njega) za proizvodnju energije za vlastite potrebe i sklopili ugovor s mrežnom tvrtkom koja regulira uvođenje generirane energije u web. Nova verzija programa uključivat će dodatne subvencije za uređaje i rješenja koja povećavaju vlastitu potrošnju proizvedene električne energije: pohranu energije, sustave upravljanja energijom u kućanstvima, punjače za električne automobile.

SAZNAJTE VIŠE: detalji programa "My Current" 4.0

Ova promjena odnosi se na nova pravila za naseljavanje potrošača, koja će stupiti na snagu od 1. travnja 2022. i primjenjivat će se na instalacije puštene u rad od tog datuma. Dosadašnji sustav popusta bit će zamijenjen sustavom prodaje viška električne energije iz fotonapona. Procjenjuje se da će ovo produljiti vrijeme povrata za do 50-80%.

Sufinanciranje iz programa Moja toplina

Novi program NFOŚiGW s ovim nazivom također će biti pokrenut 2022. Subvencije će se primjenjivati na kupnju i ugradnju dizalica topline u novim kućama s višim energetskim standardom: EP od najviše 63 kWh/m2 po godine u prvoj godini rada programa, 55 kWh/m2 godišnje u narednim godinama. U trenutno izgrađenim kućama ovaj faktor ne smije premašiti 70 kWh/m² godišnje. Stoga se subvencija dodjeljuje samo vlasnicima dobro izoliranih kuća koje koriste obnovljive izvore energije.Moći ćete dobiti: najviše 7000 PLN za toplinsku pumpu zrak-izvor ili 21 000 PLN za toplinsku pumpu zemlja-izvor (ali samo do 30% troškova ulaganja).

" SAZNAJ VIŠE: Detalji programa Moje Ciepło"

Imatelji kartice Big Family (najmanje troje djece) moći će računati na veća sredstva - do 45% troškova. Ono što je bitno, "Moja toplina" mogu koristiti i osobe koje su toplinsku pumpu kupile prije ulaska u program, još 2021. godine.

Pravna osnova:

  • Zakon od 26. srpnja 1991. o porezu na osobni dohodak (pročišćeni tekst, Glasnik zakona iz 2021., točka 1128, s izmjenama);
  • Uredba ministra za investicije i razvitak od 21. prosinca 2018. o utvrđivanju popisa vrsta građevnog materijala, opreme i usluga u vezi s provedbom projekata termomodernizacije (Zbornik zakona iz 2018., točka 2489);
  • Uredba ministra financija, razvojnih fondova i regionalne politike od 23. prosinca 2020. o produljenju roka utroška prihoda za vlastite stambene potrebe u 2018. godini od prodaje nekretnina ili imovinskih prava (Zak. iz 2020., točka 2368).

Kategorija:

Operacija kuće